二次相続の基礎知識、一次相続との違いと対策と注意点

二次相続をご存じですか？

一次相続に比べて、二次相続は税金負担が大きくなる可能性が高く、家族間でのトラブルも起きやすいとされています。

しかし、「今はまだ大丈夫」と思って準備を怠ると、結果的にご家族が負担を強いられる事態になるかもしれません。

たとえば、一次相続で配偶者が多くの遺産を相続した場合、二次相続ではその遺産のほとんどが課税対象となり、相続税が大幅に増加することがあります。

また、明確な遺言書や計画がないと、親族間で遺産分割がまとまらず、深刻な対立に発展するケースも少なくありません。

事前に二次相続を理解して、しっかりとした準備をすることで、これらのリスクを防ぎ、スムーズに相続手続きを進めることができます。

本記事では、二次相続の基本知識を解説し、一次相続との違い、さらに事前に注意すべき点や具体的な対策方法について詳しくお伝えします。

この記事を読むことで、相続に関する不安を解消し、大切な家族をサポートするための一歩を踏み出すことができるでしょう。ぜひ最後までご覧ください。

父親が亡くなったとき、相続の準備が何もできていないことに気づき、大変な思いをしました。亡くなる前に話し合いができればよかったのですが、父が病気になってからでは家族の誰もが切り出せず、結局、死後に慌てて対応することに…。どうすればいいのか、どこに相談すればいいのかもわからず、不安と混乱の中で進めるしかありませんでした。だからこそ、相続の準備や対策は健康なうちに準備をすることの大切さを強く感じます。（代表　小川）

このブログでは、ご家族のために相続準備や対策を考えている人、大切な方の相続手続きをサポートするために情報収集している人に対して、実務的なアドバイスや市区町村などへの届出、法律改正等の最新情報を取り上げています。

この記事を書いているイシトチ不動産代表の小川は不動産業、建築業で15年以上の経験を積み、1000件以上の無料相談をおこなってきました。

この記事を、相続の「基礎知識」の習得や準備をしていくための「ヒント」としてお役立てください。

相続準備は重要です。よかったら、私が相続手続きのサポートを取組むきっかけになった「一人で悩まないためのガイド、実体験からの相続アドバイス」という記事も読んでみて下さい。

不動産売却の基礎知識や今からの出来る準備などを知りたい方はこちらのブログをご参考下さい。

二次相続とは

相続には大きく分けて「一次相続」と「二次相続」の2種類があります。

それぞれは何を指すのでしょうか？

ここでは、特に二次相続についてこの記事では詳しく解説します。

一次相続と二次相続の違い

一次相続とは、夫婦どちらか一方が亡くなった際に発生する相続のことです。一方、二次相続は、一次相続の後にもう一方の配偶者が亡くなった際に発生します。

たとえば、父親が亡くなった後に母親が亡くなる場合、父親の相続が「一次相続」、母親の相続が「二次相続」となります。

二次相続が重要な理由

二次相続は、一次相続に比べて税金の負担が増える可能性が高く、また家族間のトラブルが起きやすい特徴があります。以下にその主な理由を解説します。

配偶者の税額軽減が使えない

一次相続では、配偶者が相続する財産について「配偶者の税額軽減」の特例が適用され、多くの場合、相続税を大幅に抑えることができます。

しかし、二次相続では配偶者がすでに他界しているため、この特例を利用することができません。結果として、子どもたちが相続税を負担する必要があり、税額が増える傾向にあります。

基礎控除が少ない

相続税の課税対象となる遺産の額を減らす「基礎控除」は、相続人の数に応じて計算されます。

二次相続では、配偶者が亡くなっているため相続人が減少し、基礎控除額も一次相続時より低くなります。そのため、課税対象となる遺産額が増える場合があります。

小規模宅地等の特例が使えない場合がある

自宅や事業用不動産を相続する際に適用できる「小規模宅地等の特例」も、二次相続では利用できないケースがあります。たとえば、残った配偶者が法定相続人である子供と同居していないなど一定の条件を満たしていなければ、二次相続ではこの特例が適用されない可能性があります。その結果、課税額が大きくなることがあります。

配偶者がもともと所有していた財産が合算される

一次相続後、配偶者が所有していた財産も二次相続の課税対象に含まれます。これにより、相続税の課税額がさらに増加することがあります。

遺産分割協議が合意に至らない場合も

二次相続では相続人が子どもだけになる場合が多く、遺産分割協議がまとまらずトラブルに発展する可能性があります。それぞれの相続人が異なる意見を持つことが多いため、合意形成に時間がかかり、結果として相続手続きが長引くこともあります。

準備と対策

二次相続は、相続税の負担や家族間のトラブルが発生しやすい特徴があります。そのため、一次相続の段階で二次相続を見据えた準備と対策を講じることが重要です。

以下に、具体的な準備と対策をご紹介します。

すべての遺産を配偶者に相続しない

一次相続で遺産の全てを配偶者が相続すると、配偶者の税額軽減が適用され、一次相続時の税金は軽減されます。

しかし、その分二次相続時の課税対象となる遺産が増加し、相続税が高額になる可能性があります。一部の遺産を子供に相続させることで、二次相続時の税負担を分散できます。

生前贈与の活用

生前贈与を計画的に活用することで、相続財産の総額を減らし、税負担を軽減できます。年間110万円までの贈与は非課税で行えるため、早めに取り組むことが効果的です。また、今の税制優遇策での教育資金や結婚資金の贈与特例を利用することで、さらに節税が可能です。

同居する子供が自宅を相続

一次相続で自宅を同居する子供に相続させると、小規模宅地等の特例を適用できます。

この特例により、自宅の評価額を最大80%減額できるため、相続税を大幅に軽減することが可能です。

生命保険を活用する

生命保険金は、法定相続人1人あたり500万円まで非課税になる特例があります。ただし、配偶者が受取人だと、二次相続の際にも相続税の課税対象になるので注意が必要です。保険金受取人を子供にすることで、この特例を活用できます。また、生命保険は現金として早めに受け取れるため、葬式費用などの支払いとしても役立ちます。

比較的値上がりしそうな財産を一次相続で子供に相続

株式や不動産など、将来的に価値が上がる可能性が高い財産は、配偶者に相続させてしまうと、相続財産額が増えるため一次相続の段階で子供に相続させると良いでしょう。これにより、二次相続での相続財産の額が増えることを抑えることができます。

相次相続控除の適用

一次相続と二次相続が10年以内に発生した場合、「相次相続控除」を適用できます。

これは、短期間での相続による税負担を軽減する制度です。二次相続を想定しておき控除が適用できる条件を確認しておくと良いでしょう。

家族で話し合いを行う

二次相続はあるものと考え、生前、遅くても一次相続時から家族間で十分に話し合いを行うことが大切です。

誰がどの財産を相続するのか、配偶者がどのように生活していくのかを共有することで、遺産分割におけるトラブルを未然に防げます。

配偶者の住居と生活費をシミュレーションする

一次相続後、配偶者が安心して暮らせるよう、住居と生活費について具体的にシミュレーションしておきましょう。

配偶者に必要な資産を確保しつつ、二次相続の負担を抑えるバランスを考えることが重要です。

まとめ

いかがだったでしょうか？

本記事では、二次相続の基本知識を解説し、一次相続との違い、さらに事前に注意すべき点や具体的な対策方法について詳しくお伝えしました。

一次相続に比べて、二次相続は税金負担が大きくなる可能性が高く、家族間でのトラブルも起きやすいとされています。

しかし、「今はまだ大丈夫」と思って準備を怠ると、結果的にご家族が負担を強いられる事態になるかもしれません。

事前に二次相続を理解して、しっかりとした準備をすることで、これらのリスクを防ぎ、スムーズに相続手続きを進めることができます。

この記事を参考にして頂き、相続に関する不安を解消し、大切な家族をサポートするための一歩を踏み出してみてください。

追記

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